Personal trainers: atender como CPF ou CNPJ?
A resposta depende do quanto você fatura, das suas despesas e de quem paga pelos atendimentos. Veja como cada opção funciona e o que muda de um estado e de uma cidade para outra.
Atendendo como pessoa física (CPF)
Quem atende como pessoa física recolhe o Imposto de Renda pelo carnê-leão, todo mês, sobre o que recebeu de alunos pessoas físicas. A tabela é progressiva e chega a 27,5%. Desde 2026, a Lei 15.270/2025 zerou o imposto mensal para rendimentos de até R$ 5 mil e reduziu o valor até R$ 7.350.
Além do IR, o profissional autônomo contribui para o INSS como contribuinte individual: 20% sobre o que ganha, até o teto da Previdência.
O livro-caixa permite abater despesas do studio, como aluguel, materiais, contas e salário de funcionário com encargos. Por isso, quem tem custo alto às vezes paga menos imposto no CPF do que imaginava.
Aulas e treinos não são despesa dedutível no Imposto de Renda do aluno, e o personal trainer não usa o Receita Saúde. O recibo comum continua valendo como comprovante.
Muitas prefeituras também cobram ISS fixo anual do profissional autônomo. Mais abaixo explicamos onde ver a regra de cada cidade que já conferimos.
Atendendo pelo CNPJ
No Simples Nacional, os serviços de personal trainer ficam no Anexo III, cuja alíquota começa em 6% e sobe conforme o faturamento dos últimos 12 meses. O ISS já vem dentro da guia única (DAS).
No Lucro Presumido, a empresa paga PIS e COFINS (3,65% somados), IRPJ e CSLL calculados sobre uma base presumida, em geral de 32% da receita de serviços, e o ISS direto à prefeitura. Pode compensar em faturamentos maiores ou com folha baixa.
O sócio recebe pró-labore, com desconto de INSS (11%) e Imposto de Renda, e pode receber lucros. Desde 2026, lucros acima de R$ 50 mil por mês pagos pela mesma empresa à mesma pessoa têm retenção de 10% de IR na fonte (Lei 15.270/2025). Abaixo disso, continuam isentos.
Quando o CNPJ costuma compensar
- Quando o faturamento mensal passa das faixas mais altas do carnê-leão, que chegam a 27,5%.
- Quando academias, condomínios e empresas que contratam aulas pedem nota fiscal.
- Quando você quer separar as finanças do studio das finanças pessoais.
Quando o CPF ainda é melhor
Com faturamento baixo ou despesas altas que entram no livro-caixa, o CPF ainda pode sair mais barato, porque não há custo de contabilidade de empresa nem taxas de alvará e conselho. Por isso a decisão deve vir de uma simulação com os seus números.
Abrir CNPJ: o caminho
- Escolher o formato: empresa individual (Sociedade Limitada Unipessoal) ou sociedade com outros personal trainers.
- Registrar a empresa na Junta Comercial do estado ou, no caso de sociedade simples, no cartório de registro de pessoas jurídicas.
- Fazer a inscrição municipal e pedir o alvará na prefeitura.
- Registrar a empresa no Conselho Regional de Educação Física (CREF).
- Definir o regime tributário (Simples Nacional ou Lucro Presumido) e liberar a emissão de nota fiscal.
Onde registrar em cada estado
| Estado | Registro da empresa | Conselho |
|---|---|---|
| Paraíba | JUCEP ou cartório (sociedade simples) | CREF da sua região |
| Pernambuco | JUCEPE ou cartório (sociedade simples) | CREF da sua região |
| Rio Grande do Norte | JUCERN ou cartório (sociedade simples) | CREF da sua região |
| Alagoas | JUCEAL ou cartório (sociedade simples) | CREF da sua região |
ISS fixo: confira a regra da sua cidade
Algumas prefeituras cobram um valor fixo de ISS do autônomo ou da sociedade formada só por profissionais da mesma área, em vez de um percentual sobre o faturamento. Isso pesa na conta entre CPF e CNPJ. Das 19 cidades cujas leis conferimos, 19 têm alguma regra de ISS fixo; os valores e as profissões incluídas estão na página de cada cidade, nos links abaixo.
Conteúdo informativo, revisado em novembro de 2026. As regras fiscais mudam e cada caso tem detalhes próprios: confirme com um contador antes de decidir.
Perguntas frequentes
Quanto preciso faturar para valer a pena abrir CNPJ?
Não há um valor único. Depende das despesas, da folha de pagamento e de quem paga pelos atendimentos. O caminho seguro é simular os dois cenários com os seus números.
Posso ter CNPJ e continuar atendendo como pessoa física?
Pode, desde que cada receita seja declarada no lugar certo: o que entra pela empresa sai com nota da empresa, e o que entra no CPF vai para o carnê-leão.
Preciso de contador para ter CNPJ?
Na prática, sim. A empresa precisa de escrituração contábil, apuração mensal de impostos e entrega de declarações.
O Conselho Regional de Educação Física (CREF) exige registro da empresa?
Sim. A empresa que presta serviços de personal trainer precisa se registrar no conselho regional, além do registro do profissional responsável.
Quero simular CPF x CNPJ
Um contador da ContaOn compara os dois cenários para personal trainers com os seus números, sem compromisso.